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清關必備要素：

1.清關資料 (裝箱單，發(fā)票）

2.Impoter信息

3.本土聯(lián)系人

一、歐洲篇

1、歐洲27成員國       

英國、捷克、波蘭、法國、德國、意大利、荷蘭、匈牙利、斯洛伐克、斯洛文尼亞、比利時、塞浦路斯、盧森堡、丹麥、愛爾蘭、希臘、葡萄牙、西班牙、奧地利、瑞典、芬蘭、馬耳他、愛沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、羅馬尼亞、保加利亞

2.什么是VAT？

VAT是Value Added Tax的簡稱，是歐盟國家一半使用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入歐洲，貨物繳納進口稅；當貨物銷售后，商家可以退回進口稅(IMPROT VAT)，再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。

3.什么是Duty？

Duty就是貨物在進口的時候按照海關規(guī)定根據(jù)產(chǎn)品品類給當?shù)睾ｊP繳納的稅收。計算公式：Duty=（申報價值+運費）*HS CODE對應稅率

4.什么是EORI？

EORI號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。無論有無VAT號，賣家要以進口方的名義進口貨物到歐洲，并在之后進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關提交此EORI號碼。

5.主要歐洲國家VAT稅率

英國20%，德國19%，荷蘭21%，捷克20%，意大利22%，西班牙21%，法國20%

6.進口增值稅(IMPROT VAT)以及銷售稅(SALES VAT)的計算方式IMPROT VAT=（運費+DUTY+申報價值）*對應VAT稅率例如英國IMPROT VAT=（運費+DUTY+申報價值+VAT value adjust）*20%VAT value adjust是海關總署對申報價值的調(diào)控標準，不同關口和貨物的多少都會影響其金額，這個費用不是一定會有，但是申報價值過低就會產(chǎn)生。SALES VAT=銷售價*對應VAT稅率例如英國SALES VAT=銷售價*20%

7.什么是C88文件？

C88文件是清關文件提交之后，在海關系統(tǒng)形成的關稅賬單，里面包含了此票貨物對應的關稅征收明細，C88文件不能作為抵扣關稅的憑證。但是拿到C88文件并不能證明貨物一定被海關放行，最終放行還是要以海關最終的通知為準。

8.什么是C79文件？

C79文件就是清關時所繳納的進口增值稅明細表

賣家發(fā)貨到歐洲的時候，只要用了自己VAT進行清關，稅局就會把這票貨的C79文件寄到注冊VAT時所留的地址上（一般都是國外幫做賬的稅務師地址）。

9.賣家沒有收到C79文件的原因以及處理方案

為什么用自己VAT進行清關卻沒收到C79文件？一般是以下兩種情況導致的

1、稅務局漏寄C79文件。

2、物流公司清關操作的時候并沒有使用客戶自己的稅號清關，但值得注意的是漏寄概率非常低，幾乎為0，大部分情況都是物流公司在清關操作時，沒有使用客戶自己的VAT清關所導致的。遇到這種情況，該怎么辦？賣家應先讓物流公司提供清關單據(jù)（C88文件），確認物流公司是否真的使用賣家自己

的VAT清關，賣家可要求稅局根據(jù)ENTRY NUMBER進行核對，然后補寄C79，如果C88文件上確實顯示是用賣家自己的稅號進行清關的，那么稅務師可以向稅局申訴。

10.歐盟目前存在的主要的清關模式有哪些？

主要有兩種模式：

1.B2C清關模式

使用B2C的清關模式的前提是貨物已經(jīng)銷售出去，可以提供銷售記錄以及證明，采用B2C清關模式的主要是電商平臺貨物為主，主要是走小包渠道。此種清關模式高效快捷，較為靈活，查獲率比較低，但是成本高昂。

2.一般貿(mào)易清關

一般貿(mào)易清關模式主要以大綜貨形為主，通常的空運海運以及鐵運大貨都是以一般貿(mào)易清關模式清關，此種清關模式成本較低，但是清關資料要求較高，如一個ENTRY當中有發(fā)現(xiàn)申報不符的情況會導致整票貨物被扣留。

11.包稅專線以及不包稅專線的差別

包稅專線跟不包稅渠道所走的流程是一模一樣的，無非就是關稅由誰來控制，關稅的直接承受人是誰以及Impoter由哪方提供。包稅渠道的關稅控制權(quán)在物流商，物流商根據(jù)自己的經(jīng)驗對所出貨物的清關資料做出合理調(diào)整，將可能產(chǎn)生的稅金控制在預期范圍之內(nèi)，使用自己注冊的Importer作為進口商，

完善后端稅務，一次性征收客人費用。不包稅專線則類似于傳統(tǒng)DDU模式，物流商只是起到基本物流職能，清關資料以及Impoter都由客戶提供，關稅最終以實際稅單為準，實報實銷。相比之下，包稅專線操作性更為復雜，風險性更高，隨著市場的逐步成熟，絕大部分客戶也都在由包稅模式慢慢往不包

稅模式轉(zhuǎn)變，所以接下來不包稅模式的市場份額會相對增大。

12.清關注意要點：a.裝箱單、發(fā)票申報詳細準確，包括品名，海關編碼，數(shù)量，單價，總價等，不得存在虛報瞞報等，一旦查出，后果嚴重b.不得接收任何侵權(quán)貨物，比如仿牌，名牌等產(chǎn)品c.注意反傾銷產(chǎn)品，此類產(chǎn)品稅率極高，類似自行車，陶瓷，光伏產(chǎn)品等d. 需要提供準確的VAT/EORI號碼，如果VAT/EORI號為離岸公司注冊，暫時英國清關還較為順暢，其他國家比較困難，建議使用本土稅號e.正常工作日才能安排清關，周末或者假期不能安排清關13.空運清關情況（1）機場貨站清關，免倉時間是24小時，一旦查貨，倉租費很高，例如英國大概是20GBP/100KG/DAY不等（2）機場保稅倉清關，會產(chǎn)生一個從機場貨站到保稅倉的移倉費，但是倉租費比較低，這種是空運常用的清關模式14.海運清關情況（1）港口碼頭清關，免堆期一般是5天，一個整柜可以有多個EORI號，這個方式成本較低，但是如果其中一票清關延誤，整個柜子都不能及時放行（2）碼頭附近保稅倉清關，可以按照EORI先進性分揀，單票清關，即使有貨物被查，也不會影響其他貨物放行，這樣的清關方式成本相對會高一些 

二、美國篇：

1.關稅組成

美國沒有增值稅，只有duty

CIF價值800USD以內(nèi)免關稅

2.Bond的定義

Bond是美國的一種合約保險，由FMC(Federal MaritimeCouncil)（美國聯(lián)邦海事委員會）審批獲取。FMC是掌握美國進/出口航商及海運事務的官方組織。Bond分為Annual Bond（年度Bond）及B/LBond兩種。其中AnnualBond之Beneficiary（受益人）為美國政府以及地方海關，主要是為了預防進口商（Impoter）因故不提貨物且不支付運費而棄貨，美國海關除逾期后拍賣外并可依合約向保險公司求償，以支付該批貨物所產(chǎn)生的各項費用，例如storage（堆存費）、duty（稅金）等。

三、加拿大篇

1.關稅組成

GST（Goods Sales Tax聯(lián)邦消費稅）+duty

CIF價值20加幣以內(nèi)免稅

其中GST固定為運費加關稅之和的5%，duty根據(jù)不同產(chǎn)品稅率不同

PST（Provincial Sales Tax，省稅）

不同省份，對應的PST稅率不同，基本在8%上下浮動。其中有些省份把GST以及PST合并為HST。

四、日本篇

1.關稅組成

消費稅8% +duty

2.日本對貨物的管控尤其嚴格，尤其是嬰幼兒玩具，食品，廚房用品，醫(yī)療用品等直接跟人體健康息息相關的產(chǎn)品。所以進口到日本的此類貨物必須具備日本本土所需要的證書，否則很容易被海關查扣。